Многих граждан останавливает покупка собственного жилья, поскольку такое приобретение ощутимо бьет по карману. С целью компенсации денежных средств за покупку жилья законодатели разработали норму, в соответствии с которой граждане могут вернуть определенную часть потраченных денег. Такое правило содержит ст. 220 Налогового кодекса и направлено оно на то, чтобы покупка жилья для граждан стала более доступной.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры
Возврат части денежных средств за покупку жилья называется имущественным налоговым вычетом. Воспользоваться данным правом могут те лица, которые имеют постоянные источники дохода и уплачивают налог на доходы физических лиц в размере 13%. Как раз-таки 13% и подлежат возврату из бюджета - гражданину.
Обратите внимание, имущественный вычет применяется только один раз. Если, например, человек приобрел квартиру и вернул часть средств по правилу имущественного вычета, то при приобретении им другого жилья, он больше не сможет воспользоваться имущественным вычетом.
Не применяется имущественный вычет и тогда, когда купля-продажа квартиры происходит между близкими людьми (родителями, детьми, братьями, сестрами) или людьми, пребывающими в других правоотношениях (работник и работодатель).
Сумма вычета определяется, исходя из следующих параметров:
- стоимость покупки;
- сумма уплаченного НДФЛ.
Для расчета суммы вычета за основу берется стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи. Итоговая сумма возврат средств не может превышать 2 000 000 млн. рублей. А на жилье, купленное до 2008 года, имущественный вычет не должен превышать 1 000 000 млн. рублей.
Возврат суммы производится до тех пор, пока не компенсируется вся сумма полностью. Это может занять несколько лет.
Возврат средств при покупке квартиры в ипотеку
При покупке квартиры по программе ипотечного кредитования до 01.01.2014г. налоговый вычет возвращается в полном объеме без ограничений по сумме. На квартиры, приобретенные позже 01.01.2014г., возвращаются средства в сумме до 3 000 000 млн. рублей.
Если квартира куплена в ипотеку на имя нескольких лиц, то вычет по процентам по ипотеке будет распределяться по тому же принципу, что и имущественный вычет.
Право на налоговый вычет при покупке жилья для пенсионеров
Льготы при покупке жилья имеют как работающие, так и не работающие пенсионеры.
Работающие пенсионеры получают налоговый вычет по такой же схеме, как и граждане, не являющиеся пенсионерами. Работая официально, лицо платит 13% НДФЛ из заработной платы. Ограничение по сумме налогового вычета составляет 2 000 000 млн. рублей, то есть максимум удастся вернуть 260 000 рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).
Неработающие пенсионеры имеют постоянный источник дохода только в виде пенсии, которая согласно законодательства не облагается налогами. Еще до 2012 года неплательщики НФДЛ не могли получить налоговый вычет. Но в соответствии с изменениями налогового законодательства, которые действуют и ныне, неработающие пенсионеры теперь имеют право на налоговые льготы при покупке недвижимости.
Механизм получения вычета несколько отличается. Для расчета вычета налоговики берут во внимание НДФЛ, уплаченный за три года, предшествующие выходу на пенсию. Таким способом льгота рассчитывается за более ранние периоды, но дает возможность применить ее на текущую дату.
Безусловно, наличие официального заработка за предыдущие периоды, является главным моментом. Если налоговые отчисления из доходов не производились, то и права на налоговый вычет лицо иметь не будет.
Покупка квартиры в долях: кто будет иметь право на налоговый вычет
Налоговая льгота привязывается не к объекту недвижимости, а к каждому совладельцу отдельно. Например, если квартира приобретается супругами в период их брака, то каждый из них будет иметь право получить налоговый вычет в размере установленной нормы.
Это допускается как в том случае, если правоустанавливающие документы на квартиру оформлены на двух совладельцев одновременно, так и в том случае, если собственник по документам – один. При этом, если в документе на жилье указан один супруг, то от второго супруга потребуются документы, подтверждающие любые расходы на покупку квартиры.
Если одним из совладельцев выступает ребенок до 18 лет, то право на налоговый вычет до совершеннолетия ребенка могут применить его родители. Таким образом доля ребенка переходит родителю, и сумма вычета соответственно увеличивается.
Многие задаются вопросом: можно ли отказаться от своего права на налоговый вычет? Переуступка права на налоговый вычет другому лицу не разрешается по закону. Если лицо не воспользовалось таким правом, то оно переносится на другую покупку недвижимого имущества.
Памятка: возврат налогового вычета при покупке недвижимости
